Évaluation du taux de TVA réduit

Aux Pays-Bas, il existe un taux de TVA différencié. Le principe est que tous les biens et services sont soumis au taux général de 21 %. Le taux réduit de 9 % constitue une exception à cela. Cette évaluation porte sur l'efficacité et l'efficience du taux de TVA réduit. Pour mener cette étude, les méthodes de recherche suivantes ont été utilisées : étude documentaire, entretiens, participation d'experts spécialisés, analyses de données, analyse des informations opérationnelles et analyse des procédures juridiques.

Efficacité
Le degré d'efficacité du taux de TVA réduit varie entre (1) les objectifs intégraux et (2) les groupes de produits. En raisonnant à partir des objectifs intégraux, nous parvenons aux conclusions suivantes :

• Le taux de TVA réduit entraîne une pression fiscale moindre sur les moins fortunés et est donc efficace. Le bénéfice de la réduction de TVA (pour les acheteurs et non les vendeurs) varie selon les groupes de produits et dépend principalement de l'élasticité de l'offre et de la demande.
• Le taux de TVA réduit entraîne dans certains cas une augmentation de la consommation de biens indésirables et est donc partiellement efficace. La proportion de l'augmentation de la consommation varie entre les groupes de produits.
• Le taux de TVA réduit soutient parfois certains secteurs et est donc partiellement efficace. La proportion de soutien aux secteurs varie entre les groupes de produits.
• Le taux de TVA réduit entraîne parfois une augmentation de l'emploi et est donc partiellement efficace. Nous constatons son efficacité pour l'emploi dans le secteur de l'horticulture et éventuellement pour l'emploi dans certains services intensifs en main-d'œuvre et le secteur des musées.

Efficiência
En général, le taux de TVA réduit n'est pas un instrument efficace pour atteindre les objectifs souhaités. En raisonnant à partir des objectifs intégraux, nous arrivons aux conclusions suivantes :

• Le taux de TVA réduit n'est pas un instrument efficace pour réduire la pression fiscale sur les moins fortunés. Une analyse quantitative conclut que le taux de TVA réduit est un instrument très inefficace pour réduire la pression fiscale sur les moins fortunés. Plus un ménage est aisé, plus il bénéficie (!) de la réduction de TVA. Les 50 % de ménages les plus aisés bénéficient deux fois plus de la réduction de TVA que les 50 % de ménages les moins fortunés. Seulement 10 % des aides sont allouées aux 20 % de ménages les moins fortunés. Pour que 1 € parvienne aux 10 % de ménages les moins fortunés, il faut dépenser près de 20 € au total. Les groupes de produits qui ne contribuent pas à la réduction de la pression fiscale diminuent l'efficacité dans ce contexte.
• Le taux de TVA réduit n'est probablement pas un instrument efficace pour augmenter la consommation de biens indésirables. Le quantifier est impossible.
• Nous ne pouvons pas évaluer si le soutien aux secteurs par le biais du taux de TVA réduit est efficace. Il est également impossible de quantifier cette efficacité. Soutenir certains secteurs ne s'accorde pas bien avec l'efficacité des politiques dans une perspective plus large.
• Créer davantage d'emplois par le biais du taux de TVA réduit n'est probablement pas efficace. Les coûts de création d'un emploi pourraient être plus élevés que les revenus associés à cet emploi.

Options politiques et recommandations
Il existe généralement de meilleures alternatives que les taux de TVA réduits pour atteindre les objectifs politiques mentionnés ici.

• Les alternatives plus efficaces pour réduire la pression fiscale sur les moins fortunés sont des suppléments ciblés et/ou des réductions de l'impôt sur le revenu.
• Les subventions ciblées aux producteurs et/ou aux consommateurs semblent être un moyen plus efficace de stimuler la consommation de biens indésirables que le taux de TVA réduit. Cependant, les subventions ont leurs propres limitations et défis. Les campagnes d'information sont également une façon d'atteindre l'objectif.
• Pour soutenir les secteurs, les subventions ciblées aux producteurs semblent être une option plus efficace que le taux de TVA réduit.
• Pour créer plus d'emplois, la réduction ciblée de l'impôt sur le travail est un instrument plus efficace que le taux de TVA réduit.

Voulez-vous en savoir plus sur l'étude? Interrogez Reg Brennenraedts ou Jasper Veldman.