Valutazione dell'aliquota IVA ridotta

Nei Paesi Bassi esiste un'aliquota IVA differenziata. Il principio è che tutti i beni e servizi rientrano nell'aliquota generale del 21%. L'aliquota ridotta del 9% costituisce l'eccezione. In questa valutazione si tratta dell'efficacia e dell'efficienza dell'aliquota IVA ridotta. Per indagare su questo, sono stati utilizzati i seguenti metodi di ricerca: studio documentale, interviste, coinvolgimento di esperti del settore, analisi dei dati, analisi delle informazioni operative e analisi dei procedimenti legali.

Efficacia
Il grado di efficacia dell'aliquota IVA ridotta varia tra (1) obiettivi integrali e (2) gruppi di prodotti. Se ragioniamo partendo dagli obiettivi integrali, giungiamo alle seguenti conclusioni:

• L'aliquota IVA ridotta porta a una minore pressione fiscale per i meno abbienti ed è quindi efficace. Il grado in cui i consumatori beneficiano della riduzione dell'IVA (e non i venditori) varia per gruppo di prodotti e dipende soprattutto dall'elasticità della domanda e dell'offerta.
• L'aliquota IVA ridotta in alcuni casi porta a un aumento del consumo di beni indesiderati ed è quindi parzialmente efficace. Il grado di aumento dell'acquisto varia tra i gruppi di prodotti.
• L'aliquota IVA ridotta in alcuni casi contribuisce a sostenere determinati settori ed è quindi parzialmente efficace. Il grado di supporto ai settori varia tra i gruppi di prodotti.
• L'aliquota IVA ridotta in alcuni casi porta a una maggiore occupazione ed è quindi parzialmente efficace. Notiamo che è efficace per l'occupazione nel settore dei fiori e forse anche per l'occupazione di alcuni servizi intensivi di lavoro e il settore dei musei.

Efficienza
In generale, l'aliquota IVA ridotta non è uno strumento efficiente per raggiungere gli obiettivi desiderati. Se ragioniamo partendo dagli obiettivi integrali, giungiamo alle seguenti conclusioni:

• L'aliquota IVA ridotta non è uno strumento efficiente per ridurre la pressione fiscale sui meno abbienti. Sulla base di un'analisi quantitativa, giungiamo alla conclusione che l'aliquota IVA ridotta è uno strumento molto inefficiente per ridurre la pressione fiscale sui meno abbienti. Più un nucleo familiare è benestante, maggiori sono i benefici della riduzione dell'IVA. I nuclei familiari più abbienti tra il 50% beneficiano del doppio rispetto ai meno abbienti tra il 50%. Solo il 10% del sostegno va ai 20% dei nuclei familiari meno abbienti. Per ottenere €1 tra i 10% dei nuclei familiari meno abbienti, è necessario spendere complessivamente quasi €20. I gruppi di prodotti che non contribuiscono a ridurre la pressione fiscale diminuiscono l'efficienza in questo contesto.
• L'aliquota IVA ridotta probabilmente non è uno strumento efficiente per aumentare il consumo di beni indesiderati. Non è possibile quantificare questo aspetto.
• Non possiamo valutare se sostenere i settori tramite l'aliquota IVA ridotta sia efficiente. Anche qui non è possibile quantificare l'efficienza. Il supporto a determinati settori non si allinea bene con l'efficienza della politica da un punto di vista più ampio.
• È probabile che creare più posti di lavoro tramite l'aliquota IVA ridotta non sia efficiente. I costi per creare un posto di lavoro potrebbero essere superiori al reddito ad esso collegato.

Opzioni politiche e raccomandazioni
Solitamente ci sono strumenti alternativi migliori rispetto alle aliquote IVA ridotte per raggiungere gli obiettivi politici menzionati.

• Migliori alternative per ridurre la pressione fiscale sui meno abbienti sono le sovvenzioni mirate ai nuclei familiari meno abbienti e/o riduzioni dell'IRPEF.
• Le sovvenzioni mirate ai produttori e/o ai consumatori sembrano essere un modo più efficiente per stimolare il consumo di beni indesiderati rispetto all'aliquota IVA ridotta. Tuttavia, le sovvenzioni presentano limiti e sfide. Anche le campagne informative sono un modo per raggiungere l'obiettivo.
• Per sostenere i settori, sembrano essere più efficienti le sovvenzioni mirate ai produttori rispetto all'aliquota IVA ridotta.
• Per creare più posti di lavoro, ridurre in modo mirato le tasse sul lavoro è uno strumento più efficiente dell'aliquota IVA ridotta.

Desideri saperne di più sulla ricerca? Chiedilo a Reg Brennenraedts o a Jasper Veldman.