Évaluation des exemptions de TVA

Dialogic a travaillé en collaboration avec SEO Economisch Onderzoek pour remplir l'évaluation périodique des exonérations de TVA. Trois exonérations optionnelles (services funéraires, écrivains, journalistes et compositeurs ainsi que conférences et activités similaires) et l'exonération de collecte de fonds (une exonération obligatoire) ont été étudiées en détail. L'évaluation a visé quatre objectifs principaux : (1) Fournir des informations sur l'efficacité et l'efficience des exonérations optionnelles ; (2) Répondre aux questions du cadre d'évaluation des réglementations fiscales pour les exonérations optionnelles ; (3) Identifier les conséquences de l'abolition des exonérations optionnelles et des mesures alternatives ; et (4) Évaluer l'efficacité et l'efficience des seuils de chiffres d'affaires pour les activités de collecte de fonds. L'efficacité et l'efficience varient selon le groupe exonéré et sont traités séparément dans le rapport. Voici un bref aperçu de la portée, de l'efficacité et de l'efficience par exonération. **Services funéraires** L'exonération de TVA pour les services funéraires vise à éviter la taxation de la détresse et à rendre les services plus abordables. L'étude conclut à une efficience élevée pour les deux objectifs, mais également à des signaux d'utilisation incorrecte. L'efficacité varie selon les aspects, avec des charges administratives moyennes, des coûts d'exécution élevés et des revenus économiques indéterminés. *Recommandation:* Nous ne voyons aucune raison d'abolir, mais nous recommandons de vérifier si l'exonération actuelle est toujours adéquate dans la situation sociétale actuelle. **Écrivains et journalistes** Cette exonération a pour objectif de rendre les services d'information plus abordables et de réduire les charges administratives. Le rapport constate un haut degré de portée des objectifs, mais également des signaux d'utilisation incorrecte. L'efficacité pour la "meilleure abordabilité" est moyenne car ce groupe a des clients qui peuvent déduire ou non la TVA des achats. L'efficacité en termes de charges administratives est élevée pour les écrivains et moyenne pour les journalistes. L'efficience en termes de charges administratives est élevée pour les écrivains et moyenne pour les journalistes. L'efficience en termes de coûts d'exécution est élevée, tandis que les revenus économiques de cette exonération sont indéterminés. *Recommandation:* Nous ne voyons pas de raison directe d'abolir, car cette exonération est généralement efficace et a des coûts d'exécution relativement bas. Si l'abolition est choisie, l'inclusion dans le taux réduit pourrait maintenir l'effet de réduction des prix, mais poser des problèmes quant à la délimitation et aux charges administratives. **Compositeurs** Cette exonération vise à rendre les services d'information plus abordables et à réduire les charges administratives. L'étude conclut à une portée élevée de l'objectif et à des signaux d'utilisation incorrecte. L'efficacité pour l'objectif de "meilleure abordabilité" est faible, car les clients sont généralement assujettis à la TVA et les coûts d'achat sont bas. L'efficacité en termes de "charges administratives réduites" est faible en raison de la combinaison d'activités imposées et exonérées de TVA. L'efficience de ces exonérations en termes de charges administratives est faible, en termes de coûts d'exécution est élevée et en termes de revenus économiques est faible. *Recommandation:* Nous voyons une raison d'abolir l'exonération, en raison de l'efficacité faible, de la complexité de la déduction et du lien peu clair entre la composition musicale et l'information. Nous ne voyons pas la nécessité d'instaurer un taux réduit. **Caricaturistes journalistiques** Cette exonération vise à rendre les services d'information plus abordables et à réduire les charges administratives. L'étude conclut que la portée de l'objectif est faible, l'exonération étant optionnelle et peu utilisée. L'efficacité des deux objectifs est faible en raison d'une utilisation limitée. L'efficience est faible en termes de charges administratives et de revenus économiques, et élevée en termes de coûts d'exécution. *Recommandation:* Nous voyons une forte raison d'abolir l'exonération pour les caricaturistes, en raison de la faible portée et de l'efficacité. Nous ne voyons pas la nécessité d'instaurer un taux réduit. **Conférences et services similaires** Cette exonération vise à promouvoir la science et le développement général. L'étude conclut à une faible portée de cette exonération, avec de forts signaux d'utilisation limitée. L'efficacité est faible en raison d'une utilisation limitée, de même que l'efficience. *Recommandation:* Nous voyons une forte raison d'abolir l'exonération pour les conférences et services similaires, car aucun objectif n'a été constaté et on n'en attend pas, alors que d'autres alternatives comme un taux réduit existent pour les conférences et le KOR. **Seuils de chiffres d'affaires pour les activités de collecte de fonds** Cette exonération vise à éviter l'implication dans la taxe sur la valeur ajoutée pour de petites activités annexes. La portée des seuils de chiffres d'affaires est élevée. L'efficacité est également élevée, les entrepreneurs dépassant les seuils étant généralement de plus grandes entreprises qui ont un certain niveau de compétences administratives et en bénéficient en raison du droit à la déduction. La concurrence déloyale des associations ne semble pas jouer un rôle significatif. L'efficience en termes de charges administratives est moyenne, l'efficience en termes de coûts d'exécution est élevée. *Recommandation:* Nous ne voyons aucune raison de modifier les seuils de chiffres d'affaires. La plupart des institutions se situent en dessous des seuils, notamment grâce à la réglementation des cantines. Le rapport a été soumis à la Seconde Chambre. Téléchargez la lettre au parlement correspondante ici.