Valutazione delle esenzioni IVA

Dialogic, insieme a SEO Economisch Onderzoek, ha contribuito all'valutazione periodica delle esenzioni IVA. Sono state prese in considerazione in particolare tre esenzioni opzionali (servizi di undertakers, scrittori, giornalisti e compositori nonché letture e attività simili) e l'esenzione per la raccolta fondi (un'esenzione obbligatoria). L'valutazione ha quattro obiettivi principali: (1) Fornire una comprensione dell'efficacia e dell'efficienza delle esenzioni opzionali; (2) Rispondere alle domande nel quadro di valutazione delle disposizioni fiscali per le esenzioni opzionali; (3) Fornire una comprensione delle conseguenze dell'abolizione delle esenzioni opzionali e delle misure alternative; e (4) Fornire una comprensione dell'efficacia e dell'efficienza delle soglie di fatturato all'interno dell'esenzione per le attività di raccolta fondi. L'efficacia e l'efficienza variano a seconda del gruppo esentato e sono trattate separatamente nel rapporto. Di seguito forniamo un breve riepilogo degli obiettivi raggiunti, dell'efficacia e dell'efficienza per ogni esenzione. **Undertakers** L'esenzione IVA sugli undertakers ha due obiettivi: non tassare il dolore e migliorare l'accessibilità dei servizi. La ricerca conclude un'alta efficienza per entrambi gli obiettivi, ma anche segnali di utilizzo improprio. Il livello di efficienza varia per ogni aspetto, con oneri amministrativi medi, elevati costi di esecuzione e entrate economiche non definite. *Raccomandazione:* Non vediamo motivo di abolizione, ma consigliamo di verificare se l'attuale applicazione e delimitazione dell'esenzione siano ancora adeguate alla situazione sociale attuale. **Scrittori e giornalisti** Questa esenzione ha due obiettivi: migliorare l'accessibilità delle informazioni e fornire un supporto per gli oneri amministrativi. Il rapporto conclude un alto grado di raggiungimento degli obiettivi ma individua anche segnali di uso improprio. L'efficacia del 'miglioramento dell'accessibilità' è media perché questo gruppo ha acquirenti che possono e non possono detrarre l'IVA sugli acquisti. L'efficacia in termini di oneri amministrativi è alta per gli scrittori e media per i giornalisti. L'efficienza degli oneri amministrativi è alta per gli scrittori e media per i giornalisti. L'efficienza dei costi di esecuzione è alta, mentre i rendimenti economici di questa esenzione sono indefiniti. *Raccomandazione:* Non vediamo un motivo diretto per l'abolizione, poiché questa esenzione è mediamente o altamente efficace e ha costi di esecuzione relativamente più bassi. Tuttavia, se si opta per l'abolizione, considerare l'inserimento nel regime ad aliquota ridotta potrebbe garantire che l'effetto di riduzione dei prezzi non scompaia completamente, ma comporterebbe problemi relativi alla delimitazione e agli oneri amministrativi. **Compositori** L'obiettivo di questa esenzione è duplice: migliorare l'accessibilità delle informazioni e fornire un supporto per gli oneri amministrativi. La ricerca conclude un alto grado di raggiungimento degli obiettivi, ma individua contemporaneamente segnali di uso improprio. L'efficacia del "miglioramento dell'accessibilità" è bassa, poiché i clienti sono in gran parte soggetti all'IVA e i costi di acquisto sono bassi. L'efficacia sui "ridotti oneri amministrativi" è bassa a causa della varietà di attività soggette e non soggette all'IVA. L'efficienza di queste esenzioni è bassa per quanto riguarda gli oneri amministrativi, alta per quanto riguarda i costi di esecuzione e bassa per i rendimenti economici. *Raccomandazione:* Vediamo motivo di abolire l'esenzione, considerata la bassa efficacia, la complessità nell'applicazione delle detrazioni e il legame poco chiaro tra la composizione musicale e le informazioni fornite. Non vediamo ulteriori ragioni per introdurre l'aliquota ridotta. **Cartoonisti giornalistici** L'obiettivo di questa esenzione è duplice: migliorare l'accessibilità delle informazioni e fornire un supporto per gli oneri amministrativi. La ricerca conclude che la portata degli obiettivi è bassa, l'esenzione è opzionale e risulta essere utilizzata in modo molto limitato. L'efficacia di entrambi gli obiettivi è bassa a causa dell'uso limitato. L'efficienza è bassa per quanto riguarda gli oneri amministrativi e i rendimenti economici, e alta per quanto riguarda i costi di esecuzione. *Raccomandazione:* Vediamo una forte ragione per abolire l'esenzione per i cartoonisti, considerando il basso raggiungimento degli obiettivi e la bassa efficacia. Non vediamo ulteriori ragioni per introdurre l'aliquota ridotta. **Letture e simili servizi** L'obiettivo di questa esenzione è promuovere la scienza e lo sviluppo generale. Lo studio conclude che questa esenzione ha un basso livello di raggiungimento degli obiettivi e vi sono forti segnali che l'esenzione venga utilizzata molto limitatamente. L'efficacia è bassa a causa dell'uso limitato, così come l'efficienza. *Raccomandazione:* Vediamo una forte ragione per abolire l'esenzione per le letture e servizi simili, poiché non è stato riscontrato alcun raggiungimento degli obiettivi né si prospetta un raggiungimento futuro degli obiettivi, mentre l'abolizione consentirebbe un ritorno alle alternative possibili come un'aliquota ridotta esistente per le letture e la KOR. **Soglie di fatturato per le attività di raccolta fondi** L'obiettivo di questa esenzione è evitare l'coinvolgimento nell'IVA per attività secondarie di entità limitata. Il raggiungimento degli obiettivi delle soglie di fatturato è alto. Anche l'efficacia è alta, in genere gli imprenditori che superano le soglie di fatturato sono anche imprese più grandi che hanno un certo livello di competenze amministrative o ne traggono vantaggio visto il diritto alla detrazione. La concorrenza sleale da parte delle associazioni sembra non svolgere un ruolo significativo. L'efficienza in merito agli oneri amministrativi è media, l'efficienza sui costi di esecuzione è alta. *Raccomandazione:* Non vediamo motivo di modificare le soglie di fatturato. La maggior parte delle istituzioni rientra nelle soglie di fatturato, anche per via della regola sulle mense. Il rapporto è stato presentato alla Tweede Kamer. Scarica qui la relativa lettera di accompagnamento.